La pressione tributaria, nelle sue componenti fiscale e contributiva, \u00e8 aumentata in modo continuo in tutti gli anni 2000 come mostra il grafico 1. <\/p>\n\n\n\n
Grafico 1- Pressione fiscale e contributiva sulle Retribuzioni medie per U.L.D. (1)<\/strong><\/p>\n\n\n\n (1) Irpef nazionale e Addizionale Irpef regionale minima; aliquota contributiva normale 9,19%<\/p>\n\n\n\n L’aumento \u00e8 da attribuire tutto alla componente fiscale dato che il livello della contribuzione considerata nel grafico (9,19%) \u00e8 rimasta inalterata fino al taglio del cuneo contributivo.<\/p>\n\n\n\n Dal 2019 si fanno sentire gli effetti positivi del bonus Gualtieri, della riforma Draghi e del taglio contributivo (Draghi, Meloni). <\/p>\n\n\n\n Nei settori con retribuzioni medie pi\u00f9 elevate (manifattura, metalmeccanico), nei quali il taglio del cuneo contributivo pesa di meno, la pressione tributaria, nella componente fiscale, riprende a salire dopo il 2021. <\/p>\n\n\n\n Come indicato in nota della tabella, la pressione fiscale \u00e8 calcolata tenendo conto dell’Irpef nazionale e dell’Addizionale regionale Irpef minima, con un valore dello 0,9% fino al 2010 e dell’1,23% negli anni successivi. Nella realt\u00e0 per molti lavoratori la pressione fiscale \u00e8 sensibilmente pi\u00f9 elevata poich\u00e9 ai valori indicati nel grafico, vanno aggiunti l’effettivo valore dell’addizione della loro regione che pu\u00f2 arrivare al 3,33% e l’addizionale Irpef comunale che pu\u00f2 arrivare allo 0,8%. Negli ultimi anni le curve possono, quindi, assumere valori pi\u00f9 elevati fino a tre punti.<\/p>\n\n\n\n Un’indicazione pi\u00f9 precisa su come ha agito negli ultimi venti anni il fisco e il taglio del cuneo contributivo su diversi livelli retributivi lo si vede nel grafico 2.<\/p>\n\n\n\n Grafico 2 – Pressione fiscale e contributiva sulle retribuzioni medie per U.L.D.\u00a0 nel\u00a0settore metalmeccanico per categoria (1)<\/strong><\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n (1) Irpef nazionale e Addizionale Irpef regionale minima; aliquota contributiva normale 9,19%<\/p>\n\n\n\n In questo grafico \u00e8 rappresentata la pressione tributaria nel settore metalmeccanico per la retribuzione media, per una alta (quadri e categorie superiori) e per quelle pi\u00f9 basse. La pressione fiscale \u00e8 aumentata per tutte le retribuzioni (i contributi non sono cambiati nel tempo) fino al bonus Renzi. Questo ha prodotto nel 2014 una caduta netta della pressione fiscale per le retribuzioni pi\u00f9 basse. Per quella media l’aumento della pressione fiscale \u00e8 continuato fino all’ampliamento apportato al bonus Renzi dal Conte 2 (aumento del bonus e innalzamento del limite di reddito per l’accesso), 2019. Le retribuzioni pi\u00f9 alte hanno dovuto attendere la riforma Draghi, 2022.<\/p>\n\n\n\n Nel 2023 la pressione fiscale sulle retribuzioni medie e alte nel settore \u00e8 tornata a salire e solo quelle dei livelli pi\u00f9 bassi hanno potuto usufruire dei vantaggi derivanti dal taglio del cuneo contributivo con una diminuzione della complessiva pressione tributaria.<\/p>\n\n\n\n Ma come incide oggi, 2024, il sistema fiscale su di un aumento contrattuale?<\/p>\n\n\n\n Gli aumenti contrattuali, come quelli erogati dal datore di lavoro, gli aumenti retributivi derivanti da straordinari e altri incrementi sono tassati al margine, ossia, con l’aliquota massima se non \u00e8 specificamente previsto altrimenti, come per il premio di risultato tassato con un’aliquota del 5%. <\/p>\n\n\n\n Per conoscere il valore netto di un aumento lordo, le cose da considerare, in base al livello retributivo, sono tre: l’aliquota contributiva che determina l’imponibile fiscale particolarmente importante oggi per la presenza di un taglio contributivo consistente fino a 35.000 euro; l’aliquota marginale “effettiva” e non quella nominale dello scaglione; le addizionali Irpef locali.<\/p>\n\n\n\n Il caso pi\u00f9 semplice \u00e8 quello del lavoratore con una retribuzione lorda superiore a 55.000 euro che con 9,19% di contribuzione ha un imponibile superiore a 50.000 euro e rientra quindi nel terzo scaglione Irpef. La sua aliquota marginale effettiva (AME) coincide con quella nominale, perch\u00e9 nello scaglione non vi sono detrazioni, ed \u00e8 pari al 43%. Ora deve solo sapere a quanto ammontano le sue addizionali Irpef regionali e comunali. Nei grafici abbiamo considerato solo un’addizionale regionale di 1,23%, nella realt\u00e0 possono coesistere un’addizionale regionale del 3,33% e una comunale dello 0,8%. Al nostro lavoratore si pu\u00f2 quindi applicare, secondo il luogo di residenza, un’aliquota marginale Irpef complessiva che varia dal 44,23% al 47,13%. Fatto 100 l’aumento retributivo lordo, quello netto, tolto contributi e fisco, diventa nei due casi 50,64 e 48,61.<\/em><\/p>\n\n\n\n Per i lavoratori con retribuzioni tra i 15.000 e i 50.000 euro d’imponibile (circa 15.400 e 55.000 lordi) il calcolo delle prime due variabili \u00e8 un po’ pi\u00f9 complesso. Bisogna in primo luogo stabilire l’ammontare del taglio del cuneo contributivo. Sette punti fino a una retribuzione mensile di 1.923 euro (25.000 euro annui), 6 punti fino a una retribuzione mensile di 2.692 euro (36.000 euro annui). Va ricordato che in termini annui il taglio contributivo si riduce rispettivamente a 6,46 e a 5,54 punti perch\u00e9 nel 2024 non \u00e8 esteso alla tredicesima. <\/p>\n\n\n\n Trovato l’imponibile bisogna calcolare l’aliquota marginale effettiva che per queste retribuzioni non corrisponde a quella nominale. Quest’ultima sarebbe pari al 23% per le retribuzioni fino a 28.000 euro e al 35% per quelle tra i 28.000 e i 50.000 euro. Per questi livelli di reddito la nostra Irpef prevede, tuttavia, anche delle detrazioni. Il carico fiscale deriva cio\u00e8 non solo dall’imposta lorda ma \u00e8 il risultato dell’imposta meno la detrazione che \u00e8 decrescente al crescere del reddito. Tra i 15.000 e i 28.000 euro la detrazione scende progressivamente da 3.100 a 1.910 euro, poi da questo ammontare scende fino ad azzerarsi a 50.000 euro.<\/p>\n\n\n\n Questo produce un’AME superiore a quella nominale. Nel primo scaglione per i redditi da 15.000 a 28.000 euro l’AME \u00e8 pari al 32,15% (23% quella nominale); nel secondo scaglione per i redditi tra 28.000 e 50.000 l’AME \u00e8 pari al 43,68% (38% quella nominale), paradossalmente superiore a quella dell’ultimo scaglione.<\/p>\n\n\n\n Nel primo scaglione fino a 15.000 euro di imponibile aliquota nominale ed effettiva sono uguali perch\u00e9 detrazione e bonus sono fissi a un valore complessivo di 3.155 euro.<\/p>\n\n\n\n Il risultato in termini di effetto su di un aumento contrattuale pari a 100 per diversi livelli retributivi lo vediamo riassunto nella tavola 1.<\/p>\n\n\n\n Tavola 1 – Aumenti contrattuali lordi e netti per diversi livelli retributivi (1)<\/strong><\/p>\n\n\n\n (1) Irpef 2024; aliquota contributiva normale 9,19%; taglio cuneo contributivo 2024<\/p>\n\n\n\n In concreto tutti i lavoratori con retribuzione che rientra nella seconda e terza aliquota, ossia dai 28.000 euro di imponibile (vale a dire tenendo conto del taglio del cuneo da circa 29.000 euro lorde), subiscono nel 2024 sugli aumenti retributivi un’aliquota Irpef nazionale del 43% (o 43,68%) cui si aggiungono le addizionali locali, con un pratico dimezzamento netto degli aumenti contrattuali. Nel terzo scaglione perch\u00e9 \u00e8 l’aliquota nominale prevista, nel secondo a causa della detrazione decrescente, con l’effetto paradossale che un pari aumento lordo si traduce in un minore aumento netto a parit\u00e0 di contributi per una parte di lavoratori del secondo scaglione rispetto a quelli del terzo.<\/p>\n\n\n\n Per le retribuzioni che rientrano nel primo scaglione e che sono superiori ai 15.000 euro di imponibile si pu\u00f2 fare il confronto con quelle sotto questa soglia. L’aumento netto \u00e8 certamente pi\u00f9 alto (quasi 2\/3 del lordo) rispetto a quelle pi\u00f9 alte, ma di circa 10 punti pi\u00f9 basso di quello percepito dalle retribuzioni inferiori alla soglia di 15.000. La causa anche qui \u00e8 dovuta alla decrescenza della detrazione tra i 15.000 e i 28.000 euro che comporta un’aliquota effettiva del 32,15%.<\/p>\n\n\n\n Va inoltre ricordato che il taglio del cuneo contributivo attenua solo in parte l’effetto dell’aliquota marginale perch\u00e9 i minori contributi hanno come effetto quello di aumentare l’imponibile e quindi di far crescere il carico fiscale attenuando l’effetto positivo del taglio del cuneo contributivo.<\/p>\n\n\n\n In sintesi possiamo dire che gli aumenti contrattuali nei settori in cui sono presenti molte qualifiche con retribuzioni superiori ai 28.000 euro rappresentano un buon affare per la casse dello stato.<\/em><\/p>\n\n\n\n L’Irpef produce un vero e proprio taglieggiamento dei risultati contrattuali soprattutto per le categorie medie e alte. La crescita delle retribuzioni nominali negli anni e il mancato adeguamento dei limiti degli scaglioni a questa crescita hanno portato le retribuzioni a trovarsi negli scaglioni pi\u00f9 elevati con una crescita abnorme della progressivit\u00e0 sui redditi medi. Il processo \u00e8 poi aggravato dalla presenza delle detrazioni decrescenti che diminuisce per le retribuzioni pi\u00f9 basse l’effetto positivo del taglio del cuneo contributivo.<\/p>\n\n\n\n L’anomalia dell’Irpef italiana nel far pesare la progressivit\u00e0 sui redditi medi si vede confrontando le aliquote di tassazione sul reddito in Italia e in Francia riportate nella Tavola 2.<\/p>\n\n\n\n Tavola 2 – Aliquote di tassazione sul reddito in Italia e Francia<\/strong><\/p>\n\n\n\n In Italia da 28.000 a 50.000 euro c’\u00e8 un’aliquota del 35% e poi ne scatta una del 43%, in Francia fino a 73.000 c’\u00e8 un’aliquota del 30%.<\/p>\n\n\n\n Con una tassazione come quella francese gli aumenti contrattuali invece di subire un’aliquota marginale del 43% ne subirebbero una del 30%, altra cosa.<\/p>\n\n\n\n Come ha risposto finora il sindacato al problema? In sintesi potremmo dire con palliativi.<\/p>\n\n\n\n Nell’impossibilit\u00e0 politica\/economica di affrontare il problema che richiede indubbiamente molte risorse, e nella mancanza di interlocutori politici capaci di rappresentare gli interessi dei lavoratori dipendenti (e dei pensionati) con la stessa efficacia con cui la destra e i 5stelle hanno rappresentato gli autonomi (tassa piatta), il sindacato ha cercato di tutelare le retribuzioni escludendo una parte del loro importo dal calcolo dell’Irpef, tramite la tassazione ridotta del premio di risultato, o la non tassazione dei social benefits, o la non tassazione del welfare contrattuale.<\/p>\n\n\n\n Elementi certamente positivi per i lavoratori ne possono godere, ma che presentano due ordini di problemi.<\/p>\n\n\n\n Non modificano la struttura di fondo dell’Irpef e accentuano le differenze tra lavoratori. A parit\u00e0 di retribuzione complessiva, un lavoratore con parte della retribuzione composta di premio di risultato, social benefits e welfare, subisce meno imposizione fiscale dell’altro;<\/p>\n\n\n\n Se poi tutti i lavoratori dipendenti usufruissero di questi benefici, gli unici a subire gli effetti negativi di un’Irpef inalterata sarebbero i pensionati cui non spettano premi di risultato o social benefits.<\/p>\n\n\n\n La strada per tutelare retribuzioni e aumenti contrattuali \u00e8 quella di una profonda revisione della struttura dell\u2019imposta sul reddito delle persone fisiche che elimini le detrazioni decrescenti e modifichi i limiti degli scaglioni spostando sui redditi pi\u00f9 alti la progressivit\u00e0.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Buoni contratti nazionali e aziendali sono stati stipulati negli ultimi mesi e altri, vedi il comparto metalmeccanico, sono in discussione, con conquiste e richieste salariali elevate.<\/p>\n","protected":false},"author":6372,"featured_media":20341,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[9],"tags":[],"class_list":["post-20296","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-newsletter"],"yoast_head":"\n![\"\"](\"https:\/\/nuovi-lavori.it\/wp-content\/uploads\/2024\/04\/Schermata-2024-04-23-alle-19.12.01.png\")
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<\/figure>\n\n\n\nRetribuzione Lorda<\/td> Aumento lordo<\/td> Imponibile<\/td> Aliquote nominali<\/td> Aliquote marginali effettive<\/td> Aumento netto con addizionale 1,23<\/td> Aumento netto con addizionale 4,13<\/td><\/tr> 13.000<\/td> 100<\/td> 97,81<\/td> 23,00<\/td> 23,00<\/td> 74,11<\/td> 71,27<\/td><\/tr> 23.000<\/td> 100 <\/td> 97,81<\/td> 23,00<\/td> 32,15<\/td> 65,16<\/td> 62,32<\/td><\/tr> 30.000<\/td> 100 <\/td> 96,81<\/td> 35,00<\/td> 43,68<\/td> 53,33<\/td> 50,52<\/td><\/tr> 45.000<\/td> 100 <\/td> 90,81<\/td> 35,00<\/td> 43,68<\/td> 50,03<\/td> 47,39<\/td><\/tr> oltre 56.000<\/td> 100 <\/td> 90,81<\/td> 43,00<\/td> 43,00<\/td> 50,64<\/td> 48,61<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n ITALIA<\/td> FRANCIA<\/td><\/tr> Scaglioni<\/td> Aliquote nominali<\/td> Aliquote marginali effettive<\/td> Scaglioni<\/td> Aliquote nominali<\/td><\/tr> fino a 28.000<\/td> 23,00<\/td> 32,15 (1)<\/td> Fino a 9.964 <\/td> 0%<\/td><\/tr> da 28.000 a 50.000<\/td> 35,00<\/td> 43,68<\/td> da 9.964 a 27.519<\/td> 14%<\/td><\/tr> oltre euro 50.000<\/td> 43,00<\/td> 43,00<\/td> da 27.519 a 73.779 <\/td> 30%<\/td><\/tr> (1) Oltre 15.000<\/td>
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