Secondo le analisi del Ministero dell\u2019Economia e delle Finanze, il gap fiscale \u2013 la differenza fra le entrate effettive e quelle presunte \u2013 si attesta intorno ai 110 miliardi di euro (MEF, \u201cRelazione sull\u2019Economia non Osservata e sull\u2019evasione Fiscale e Contributiva\u201d, 2017). \u00c8 condivisibile, dunque, l\u2019obiettivo del piano di rilancio del Rapporto Colao di \u201cridurre significativamente l\u2019economia sommersa e l\u2019evasione fiscale\u201d. In che modo, per\u00f2, perseguire tale obiettivo?<\/p>\n
I capitali occultati all\u2019estero<\/strong>. Una delle proposte discusse nel Rapporto \u00e8 di favorire la regolarizzazione e il rientro di capitali detenuti illegalmente all\u2019estero attraverso una Voluntary Disclosure. Si tratterebbe di circa 150 miliardi di euro nel 2016 secondo alcune misure prudenziali di un rapporto della Commissione Europea. Questi capitali occultati genererebbero un ulteriore mancato gettito di imposte sui redditi pari a circa 8 miliardi annui. Tuttavia, la strategia proposta non appare certamente innovativa, trattandosi di un ulteriore tentativo di condono (si veda, ad esempio, lo scudo fiscale introdotto dal governo Berlusconi nel 2009, articolo 13-bis del decreto-legge n. 78, 2009). Il rischio \u00e8 di minare la credibilit\u00e0 del sistema fiscale nel prevenire l\u2019esodo dei capitali esteri e di creare un sistema perverso che favorisce l\u2019esodo del capitale e il ritorno futuro \u2013 nella migliore delle ipotesi \u2013 ad un prezzo estremamente favorevole. Un rischio ulteriore \u00e8 che l\u2019introduzione di uno scudo fiscale potrebbe incentivare organizzazioni criminali a riciclare i capitali per le loro attivit\u00e0 economiche, compresa l\u2019acquisizione di imprese in difficolt\u00e0. Pi\u00f9 efficiente e pi\u00f9 equo, invece, sarebbe investire nella prevenzione ex ante l\u2019esodo dei capitali verso i paradisi fiscali, anche mediante un sistema di monitoraggio pi\u00f9 accurato. Colpisce che nessun ragionamento viene svolto nel Rapporto Colao sull\u2019importanza di fondi adeguati, personale specializzato e programmazione di accertamenti, casuali e mirati, per contrastare credibilmente l\u2019evasione fiscale. Colpisce l\u2019assenza di questo ragionamento anche perch\u00e9 il potenziamento delle risorse allocate agli uffici di analisi dell\u2019Agenzia delle Entrate sono strumenti necessari per creare un fisco cooperativo e non punitivo.<\/span><\/p>\n Rafforzare le basi informative dell\u2019Agenzia e l\u2019utilizzo di quelle esistenti.<\/strong> Negli ultimi anni la fruizione di informazioni ottenute dallo scambio di dati con le amministrazioni fiscali estere ha migliorato in maniera significativa la conoscenza della capacit\u00e0 contributiva di un soggetto residente. Ulteriori progressi si potrebbero compiere nell\u2019ambito di un\u2019indispensabile accelerazione del coordinamento europeo delle politiche fiscali. Il Rapporto della Commissione indipendente sull\u2019uguaglianza sostenibile, 2019-2024, suggerisce, ad esempio, di creare un\u2019agenzia europea specializzata nei reati di frode finanziaria e fiscale e di introdurre un nuovo pacchetto per l\u2019equit\u00e0 fiscale.<\/span><\/p>\n Oltre a queste azioni a livello comunitario, occorre pensare di rafforzare l\u2019istituzione che in Italia si occupa di riscossione e vigilanza. A tal proposito, bisognerebbe rafforzare la capacit\u00e0 dell\u2019Agenzia delle Entrate<\/strong>, per il tramite della ricchissima Anagrafe Tributaria, di analizzare i profili reddituali e patrimoniali degli individui e delle famiglie. Attraverso queste banche dati, l\u2019Agenzia ha la possibilit\u00e0 di verificare le dichiarazioni catastali delle propriet\u00e0 immobiliari, i conti correnti, i conti deposito e obbligazioni, i buoni fruttiferi, libretti di risparmio e le carte di credito, prodotti finanziari emessi da assicurazioni etc. L\u2019accesso a queste informazioni per analisi dei profili di rischio e per il contrasto all\u2019evasione fiscale \u00e8 gi\u00e0 previsto dal nostro ordinamento e tali informazioni potrebbero essere sempre pi\u00f9 utilizzate, come gi\u00e0 succede in parte, per migliorare il rispetto delle disposizioni fiscali \u201cprecompilando\u201d e semplificando alcune dichiarazioni fiscali.<\/span><\/p>\n Migliorare l\u2019accesso, interno ed esterno, alle basi dati amministrative<\/strong>. \u00c8 fondamentale sottolineare come l\u2019espansione delle basi informative ed un loro pi\u00f9 efficace utilizzo siano dei passaggi strumentali non solo al contrasto all\u2019evasione ma anche ad una maggiore equit\u00e0 ed efficienza dell\u2019elargizione dei trasferimenti di protezione sociale e all\u2019attivit\u00e0 di ricerca. Ad esempio, nella proposta di Reddito di Emergenza (REM), avanzata da Asvis, Forum Disuguaglianze e Diversit\u00e0 in collaborazione con Cristiano Gori, si sottolinea come sarebbe stato utile rendere operativa la possibilit\u00e0, in vigore dal dicembre 2018, secondo cui l\u2019Agenzia delle Entrate possa acquisire e utilizzare informazioni \u201cai fini della semplificazione degli adempimenti dei cittadini in merito alla compilazione della dichiarazione sostitutiva unica\u201d necessaria per la misurazione dell\u2019ISEE (Indicatore della Situazione Economica Equivalente) e mirata a verificare il diritto al Reddito di Cittadinanza. Nel documento si scrive \u201cQuesta opportunit\u00e0 \u00e8 stata finora inibita da considerazioni attinenti alla tutela della privacy\u201d ma \u201cconsentirebbe all\u2019amministrazione pubblica nazionale prescelta di calcolare l\u2019ISEE per tutti i cittadini e anche di informarli sul loro diritto al REM. Uno Stato che \u201cva a cercare chi ha diritto al sostegno contro la povert\u00e0\u201d in questo momento di crisi costituirebbe un passo molto forte, sia sul piano pratico che su quello comunicativo, in direzione di una tutela universale e ugualitaria.\u201d<\/span><\/p>\n Non dimentichiamo, inoltre, l\u2019utilit\u00e0 di intrecciare queste esigenze con le sostanziali capacit\u00e0 di analisi che gli analisti interni alle istituzioni e la comunit\u00e0 scientifica esterna potrebbero apportare, migliorando la conoscenza sui fenomeni di cui si dovrebbe avere maggiore contezza per l\u2019analisi e le proposte di politiche pubbliche. Come sono distribuiti i redditi e i patrimoni nella popolazione? Come \u00e8 distribuito il carico fiscale complessivo nella popolazione? Abbiamo un sistema fiscale progressivo? Come varia il comportamento dei contribuenti al variare di parametri delle imposte (come le aliquote marginali). Non pu\u00f2 esistere una riforma fiscale seria e credibile senza la risposta a queste basilari domande, a cui oggi possiamo dare solo una parziale ed insoddisfacente risposta. Questa esigenza si intreccia perfettamente con il punto 63 del Rapporto, che spinge alla rimozione degli ostacoli all\u2019utilizzazione di dati amministrativi, censimenti, survey etc., a fini statistici, di ricerca scientifica, e di valutazione delle politiche. Lo si chiede \u201cnel rispetto del Regolamento Europeo 679\/2016, introducendo il concetto di utilit\u00e0 sociale del trattamento dei dati a tali fini a fianco delle garanzie di privacy dei cittadini.\u201d<\/span><\/p>\n Ridurre le agevolazioni ed i regimi di favore<\/strong> per migliorare l\u2019equit\u00e0 e l\u2019efficienza del sistema tributario. Infine, sarebbe stato utile rimarcare nel Rapporto Colao come l\u2019erosione fiscale sia un ulteriore drammatico problema del sistema tributario italiano, complementare a quello dell\u2019evasione. \u201cPer un\u2019azione veramente efficace contro l\u2019evasione \u00e8 prioritario ridurre l\u2019erosione. Le esenzioni e le agevolazioni rispetto alle imposte ordinarie sono percepite (e di fatto costituiscono) evasione legale\u201d come sottolineato da Vieri Ceriani in un recente articolo su Menab\u00f2. In particolare, l\u2019Italia elargisce una serie di agevolazioni fiscali, attraverso un complesso sistema di esenzioni, deduzioni, riduzioni e rimborsi di imposta, e regimi tributari speciali e di favore per particolari categorie di contribuenti. Questa fitta rete di agevolazioni, chiamate \u201cspese fiscali\u201d, riduce il gettito fiscale, fornisce incentivi concreti ad eludere ed evadere il fisco, e rende il sistema tributario pi\u00f9 iniquo.<\/span><\/p>\n Ad esempio, oggi l\u2019imposta sul reddito delle persone fisiche \u2013 che secondo i dati Ocse pesa in Italia oltre il 10% del Pil \u2013 \u00e8 applicata sempre pi\u00f9 solo ai redditi da lavoro dipendente e sulle pensioni, escludendo buona parte dei redditi da capitale e ora anche parte dei redditi di lavoro autonomo. L\u2019ultimo processo di erosione della base fiscale dell\u2019Irpef \u00e8 costituito, infatti, dal nuovo \u201cregime forfettario\u201d con un\u2019unica aliquota sostituiva (15%) applicata ai redditi autonomi di imprenditori e professionisti con redditi inferiori a 65.000 euro. La creazione di questo regime fiscale di favore \u00e8 costata, nel 2019, circa 1.5 miliardi di euro di mancate entrate.<\/span><\/p>\n Nel suo complesso, il sistema delle \u201cspese fiscali\u201d vale fino a circa 62,5 miliardi di euro (Ministero dell\u2019Economia e delle Finanze, Roma, 15 Ottobre 2019). Eliminare, ridurre, e rimodulare queste agevolazioni fiscali e regimi di favore permetterebbe di rinforzare (se non ristabilire) i principi di equit\u00e0 orizzontale e di progressivit\u00e0 del sistema tributario.<\/span><\/p>\n *da Etica ed Economia, 15\/07\/2020<\/span><\/p>\n \u00a0<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Secondo le analisi del Ministero dell\u2019Economia e delle Finanze, il gap fiscale \u2013 la differenza fra le entrate effettive e quelle presunte \u2013 si attesta intorno ai 110 miliardi di euro (MEF, \u201cRelazione sull\u2019Economia non Osservata e sull\u2019evasione Fiscale e Contributiva\u201d, 2017). \u00c8 condivisibile, dunque, l\u2019obiettivo del piano di rilancio del Rapporto Colao di \u201cridurre […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":3927,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[9],"tags":[],"class_list":["post-3928","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-newsletter"],"yoast_head":"\n