{"id":3959,"date":"2020-09-29T10:16:00","date_gmt":"2020-09-29T08:16:00","guid":{"rendered":"http:\/\/5.249.146.118\/la-tassazione-reale-e-la-regina-del-prelievo-sui-ricchi\/"},"modified":"2020-09-29T10:16:00","modified_gmt":"2020-09-29T08:16:00","slug":"la-tassazione-reale-e-la-regina-del-prelievo-sui-ricchi","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/nuovi-lavori.it\/index.php\/la-tassazione-reale-e-la-regina-del-prelievo-sui-ricchi\/","title":{"rendered":"La tassazione reale \u00e8 la regina del prelievo sui ricchi"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\">La seguente \u00e8 una nota, tradotta, che fa parte di un mio recentissimo articolo, dal titolo <em>Mirrlees\u2019 and De Viti\u2019s Fiscal Systems<\/em>, di prossima pubblicazione sulla Rivista di diritto tributario e scienza delle finanze: \u201cUn esempio \u00e8 costituito dall\u2019attuale tassazione del risparmio in Italia. Consideriamo le societ\u00e0 di capitali, gli immobili, e i risparmi finanziari. Tutte queste componenti hanno un prelievo che \u00e8 essenzialmente reale. Per le societ\u00e0 di capitali c\u2019\u00e8 l\u2019Ires dalla riforma tributaria del 1973, alla quale \u00e8 stata aggiunta nel 1997 l\u2019Irap, di nuovo una tassazione reale. C\u2019\u00e8 l\u2019Imu per gli immobili, introdotta originariamente nel 1992 con il nome di Ici. C\u2019\u00e8 infine il prelievo sui depositi bancari, che \u00e8 reale sin dalla riforma tributaria del 1973.\u00a0<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span>Soltanto nel 1996, attraverso il decreto 239, \u00e8 stata introdotta la tassazione personale sui titoli pubblici e sulle obbligazioni private, sia pure ad aliquota proporzionale per i residenti italiani, generandosi con ci\u00f2 un enorme incremento nei titoli di Stato posseduti dai non residenti. Questi sono infatti cresciuti da circa il 5% agli inizi degli anni novanta al 50% circa all\u2019inizio degli anni duemila. Il relativo grafico \u00e8 riportato nell\u2019articolo di Ricotti e Sanelli, Banca d\u2019Italia, 2006, p.427 e p.431 (nel frattempo Ricotti \u00e8 diventato Direttore del dipartimento tributario della Banca, <em>n.d.r.<\/em>).<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span>\u00a0L\u2019elevata quota di titoli di Stato in mano ai non residenti \u00e8 stata la principale causa della crisi dello <em>spread <\/em>nel 2011. Negli anni recenti la quota \u00e8 caduta dal 50% al 30% circa, ma questa percentuale rappresenta tuttora un pericolo riguardo al problema dello <em>spread<\/em>. La doppia tassazione dei <em>capital gain <\/em>delle imprese, di nuovo proporzionale, fu introdotta molto tardi, negli anni novanta, e genera un gettito molto piccolo.\u00a0<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span>La base Irpef sugli immobili \u00e8 decrescente, secondo i dati del Dipartimento delle finanze, essendo passata da circa 35.000 euro negli anni 2007-2009 a circa 27.000 euro in anni recenti. La base personale e internazionale dell\u2019Irpef grava dunque esplicitamente sul lavoro, in particolare quello dipendente, che sostiene l\u2019intero sistema fiscale, essendo drammaticamente cresciuta. La circostanza che i migranti residenti dovrebbero pagare sui depositi e sugli immobili detenuti nel loro paese di origine \u00e8 irrilevante agli occhi degli osservatori, che tuttavia spesso si immischiano sulle questioni dei migranti. Il <em>trend<\/em> del prelievo, a parte l\u2019enorme incremento sui lavoratori dipendenti, registra un declino sulla tassazione personale dei risparmi e sull\u2019Ires come imposta reale (essendo questa soggetta alla concorrenza internazionale), e registra invece un enorme incremento sulla tassazione reale dei risparmi differenti dall\u2019Ires. I maggiori esperti di finanza pubblica, nazionali e internazionali, a parte qualche richiamo sull\u2019evasione del lavoro autonomo, approvano la sostanza di questo prelievo, che ha pi\u00f9 o meno le stesse caratteristiche in molti paesi oltre all\u2019Italia\u201d.\u00a0<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">\u00a0<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span>Il resto di questo articolo \u00e8 dedicato a decifrare questa nota. Partiamo dalla ricchezza, facendo riferimento al suo valore in Italia, approssimativamente uguale a 10.000 miliardi (Banca d\u2019Italia), ed arrivando alla sua tassazione. Questa riguarda in maniera approssimativa o il suo valore (ci\u00f2 riguardo agli immobili &#8211; l\u2019Imu \u00e8 un\u2019imposta sul valore degli immobili, sia delle famiglie che delle imprese), o i suoi redditi, nel caso del patrimonio delle imprese e finanziario. A parte il patrimonio delle imprese, il cui valore reale \u00e8 all\u2019incirca pari a 100 miliardi, gli immobili rappresentano grossomodo il 60% dei 10.000 miliardi, mentre il patrimonio finanziario \u00e8 all\u2019incirca il 40% dei 10.000 miliardi. Gli ultimi dati sono attorno al 2015, anno in cui in realt\u00e0 il totale \u00e8 superiore a 10.000 miliardi. Quindi le stime vanno ritenute prudenziali.\u00a0<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span>C\u2019\u00e8 da dire in primo luogo che buona parte della tassazione \u00e8 doppia, nel senso che \u00e8 sia personale che reale. La tassazione reale riguarda tutto il patrimonio, eccetto i titoli pubblici e le obbligazioni private, per cui vale il principio che ad essere applicata \u00e8 l\u2019aliquota del paese di chi possiede tali titoli. Ad essa in casi rilevanti si aggiunge la tassazione personale. Cos\u00ec \u00e8 per gli immobili, eccetto le prime case (la tassazione \u00e8 personale, nel senso che chiariremo subito: non importa se \u00e8 progressiva o \u00e8 proporzionale). Cos\u00ec \u00e8 per le imprese, che sono cos\u00ec colpite: le societ\u00e0 di capitali da due imposte reali (l\u2019Ires e l\u2019Irap); le altre imprese dall\u2019Irpef e dall\u2019Irap; tutte quante da un\u2019imposta sui <em>capital gain<\/em>, che \u00e8 personale e proporzionale. L\u2019intrico del quadro nulla toglie al fatto che i redditi dai lavoro dipendente e da lavoro autonomo siano colpiti dall\u2019Irpef (quelli di lavoro autonomo anche dall\u2019Irap e spesso dall\u2019Imu), con imposte divenute quantitativamente assai elevate.\u00a0<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">\u00a0<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span>Un primo chiarimento riguarda la distinzione tra imposte reali e personali. La distinzione non riguarda la progressivit\u00e0 delle aliquote (abbiamo visto che le imposte personali riguardanti il patrimonio sono tutte proporzionali) ma la base imponibile. 1) Se l\u2019imposta \u00e8 personale, il gettito si forma sulla base della propriet\u00e0 delle persone: dunque se un cespite \u00e8 in mani estere il gettito va all\u2019estero. Sono molti i casi di estero-vestizione, cio\u00e8 di patrimonio in realt\u00e0 nazionale, che si presenta tuttavia in mani estere. 2) Se l\u2019imposta \u00e8 reale, il gettito dipende interamente dal cespite: se il cespite \u00e8 nazionale, il gettito \u00e8 interamente nazionale. Il secondo chiarimento riguarda la questione del gettito. Trasformiamo a questo fine il patrimonio in reddito, per favorire la comparazione, applicando poi le relative aliquote. La distinzione di fondo riguarda: <strong>a)<\/strong> gli immobili, la porzione maggiore della ricchezza. Qui va fatta una distinzione tra immobili in propriet\u00e0, pressoch\u00e9 esenti salvo le seconde case, e le seconde case e gli immobili in affitto (percentuale assai elevata, pensando a negozi, bar, alberghi, pensioni). Se poniamo per gli immobili in affitto una percentuale pari a un terzo del totale (cio\u00e8 pari a 2.000 miliardi) e applichiamo un saggio di rendimento del 10% (200 miliardi), applicando le imposte gi\u00e0 viste (essenzialmente Irpef, Irap e Imu), dovremmo avere grosso modo <strong>100 miliardi di gettito<\/strong>; <strong>b)<\/strong> le imprese, su cui il reddito supera sicuramente il patrimonio reale. Poniamolo a 150 miliardi, cui, applicando la congerie di imposte viste (essenzialmente Ires, Irap, capital gain, Imu), con un tasso minimo di imposizione pari al 50%, il gettito corrispondente \u00e8 di <strong>75 miliardi<\/strong>; <strong>c)<\/strong> restano le attivit\u00e0 finanziarie, pari a 4.000 miliardi. Anche ammettendo che, per la caduta dei loro redditi, l\u2019imponibile fiscale \u00e8 divenuto assai basso, con un\u2019aliquota media sul 20% un gettito di <strong>25 miliardi<\/strong> \u00e8 il minimo che ci si possa aspettare. \u00a0<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">\u00a0<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span>Abbiamo stimato, in maniera prudenziale, il gettito atteso dai redditi della ricchezza in <strong>200 miliardi<\/strong>. A fronte, in base ai dati del Dipartimento delle finanze, si pu\u00f2 grossomodo stimare un gettito effettivo attorno a <strong>100 miliardi<\/strong> di euro. Dunque grosso modo mancano alla raccolta <strong>100 miliardi<\/strong> di euro, in un quadro estremamente intricato. Si possono svolgere molte considerazioni, quali la ridicolaggine della proposta di un\u2019imposta progressiva sul patrimonio personale, oppure l\u2019inconsistenza della lotta all\u2019evasione del lavoro autonomo, l\u2019unico che, oltre a condividere l\u2019Irpef con il lavoro dipendente, \u00e8 gravato da altre pesanti imposte.\u00a0<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span>Assai pi\u00f9 seriamente, noi proponiamo il ritorno all\u2019impostazione tributaria vigente fino ai primi anni settanta, anzi il suo rafforzamento. Tale imposizione era reale, nella sua interezza. Nessun problema riguarda la progressivit\u00e0, dato che si pu\u00f2 introdurre una certa progressivit\u00e0 sui contributi sociali, che sono a carattere nazionale (e sono gi\u00e0 progressivi, in taluni casi). Si pu\u00f2 affinare la progressivit\u00e0 dell\u2019Iva. Infine va notato che l\u2019imposizione reale pu\u00f2 discriminare in base alle aliquote (piccole imprese, prima casa), rendendo possibile di fatto la progressivit\u00e0. Nessun problema anche per quanto riguarda l\u2019evasione, in quanto basta controllare quella sull\u2019Iva, in base ad indicatori specifici sulle vendite al consumo, su basi territoriali regionali e settoriali, con il contenimento dell\u2019evasione sull\u2019Irpef che segue in automatico.\u00a0<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span>L\u2019imposizione reale porrebbe finalmente sotto controllo la massa dei redditi a base patrimoniale, che verrebbe interessata una sola volta, nella sua interezza, a carattere nazionale. I profitti e i <em>capital gain<\/em> verrebbero colpiti a livello di impresa, che li genera; gli interessi verrebbero tutti anticipati dalle imprese, pur riguardando i percettori, nella base nazionale; i redditi da lavoro dipendente ed autonomo verrebbero individuati come massa e colpiti; i redditi degli immobili, infine, verrebbero ricondotti ad una tassazione unica, salvo le agevolazioni sulle prime case.\u00a0<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span>Al sindacato conviene riflettere se adottare tale prospettiva, gi\u00e0 collaudata, avendo una visione globale del fisco. Oppure se continuare nella situazione attuale, gridando a vuoto contro l\u2019evasione, contro il lavoro autonomo, senza vedere che la parte del fisco che riguarda i ricchi, cio\u00e8 il patrimonio, \u00e8 proporzionale, reale, e fortemente elusa ed evasa, specie nella sua parte personale. \u00a0<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span>\u00a0\u00a0<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La seguente \u00e8 una nota, tradotta, che fa parte di un mio recentissimo articolo, dal titolo Mirrlees\u2019 and De Viti\u2019s Fiscal Systems, di prossima pubblicazione sulla Rivista di diritto tributario e scienza delle finanze: \u201cUn esempio \u00e8 costituito dall\u2019attuale tassazione del risparmio in Italia. Consideriamo le societ\u00e0 di capitali, gli immobili, e i risparmi finanziari. 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