Sull\u2019evasione sappiamo quasi tutto. Dal 2014 ogni anno il MEF pubblica un rapporto dal quale risultano minori entrate fiscali e contributive superiori ai 100 miliardi; la percentuale pi\u00f9 alta, cosa non certo sorprendente, si ritrova nel lavoro autonomo e d\u2019impresa: mediamente due terzi del reddito sono sottratti all\u2019erario\u00a0\u00a0(69,2% nel 2019, ultimo anno stimato nel Rapporto 2021).<\/p>\n
Con poche eccezioni (come gli affitti di immobili) l\u2019evasione comincia con l\u2019Iva. Diminuire il volume d\u2019affari \u00e8 propedeutica alle evasioni sia contributive che, soprattutto, fiscali. Un approfondito studio di Nens ( I meccanismi dell\u2019evasione dell\u2019Iva e i provvedimenti necessari per contrastarla, febbraio 2021) ha tuttavia individuato ulteriori tattiche evasive, oltre alla sotto-fatturazione e alle \u201ccartiere\u201d; in particolare la diversit\u00e0 di aliquote esistenti nelle compra-vendite tra operatori Iva permette di ridurre l\u2019onere fiscale. Da qui la proposta di stabilire una sola aliquota per tutti i passaggi tra operatori Iva (eccetto cio\u00e8 il passaggio finale al consumatore). Naturalmente agli operatori Iva interessa soprattutto per poter far risultare un minore valore aggiunto; in tale modo risulter\u00e0 diminuito il reddito da dichiarare in sede di imposta diretta.<\/p>\n
Nel giugno 2018 Visco, sempre su Nens, elencava le seguenti proposte:\u00a0
a)\u00a0\u00a0 Introdurre la trasmissione obbligatoria per via telematica delle informazioni utili a fini fiscali contenute in ciascuna fattura emessa dai contribuenti Iva come precondizione per la sua successiva detrazione da parte del cliente che la riceve.
b)\u00a0\u00a0 Sostituire gli attuali registratori di cassa con mini terminali collegati con l\u2019Agenzia delle Entrate, cui dovrebbero affluire i dati in tempo reale.
c)\u00a0\u00a0 Prevedere un analogo sistema per i lavoratori autonomi e i contribuenti non tenuti all\u2019emissione di fattura, ma dello scontrino o ricevuta fiscale (professionisti, ristoranti, ecc.).
d)\u00a0\u00a0 Integrare nel sistema la raccolta per via telematica dei dati delle vendite effettuate mediante distributori automatici o attraverso la rete.
e)\u00a0\u00a0 Riorganizzare le aliquote Iva in modo da impedire (con un\u2019aliquota unica), o limitare l\u2019evasione da arbitraggio sulle aliquote.
f)\u00a0\u00a0 Introdurre un meccanismo generalizzato di ritenute da parte di \u201cterzi\u201d per le imposte sui redditi, approfittando di un meccanismo frazionato di funzionamento dell\u2019Iva: ogni contribuente dovrebbe operare una ritenuta su ogni pagamento fatto a fornitori in corrispondenza di ogni fattura ricevuta, e detrarre\u00a0 le ritenute subite dai suoi clienti.
g)\u00a0\u00a0 Prevedere l\u2019accertamento automatico per i contribuenti le cui dichiarazioni non corrispondessero ai dati ottenuti dall\u2019Amministrazione, e l\u2019accertamento automatico induttivo per tutti i contribuenti che riducessero il mark up (margine) rispetto a quello dichiarato in precedenza.
h)\u00a0\u00a0 Utilizzare sistematicamente per tutti i contribuenti le informazioni sui saldi e i movimenti dei conti correnti, da tempo disponibile presso l\u2019Agenzia delle Entrate e mai utilizzati.<\/p>\n
Come si vede, qualcosa \u00e8 stato fatto, ma siamo ancora lontani da un organico insieme di misure. Anche nell\u2019intervento in materia fiscale della legge di bilancio si \u00e8 persa l\u2019occasione di intervenire sull\u2019Iva. Tuttavia con il\u00a0Decreto-Legge 8 ottobre 2021, n.139, in tema di sull\u2019aumento della capienza di attivit\u00e0 sportive e ricreative e sul trattamento dei dati personali, \u00e8 stato preso un importante provvedimento che potr\u00e0 essere molto utile.\u00a0\u00a0Al Capo IV,\u00a0Disposizioni in materia di protezione dei dati personali, si afferma infatti che \u201cIl trattamento dei dati personali da parte di un\u2019amministrazione pubblica \u00e8 sempre consentito se necessario per l\u2019adempimento di un compito svolto nel pubblico interesse o per l\u2019esercizio di pubblici poteri a essa attribuiti\u201d. Fino ad ora infatti il Garante della privacy limitava notevolmente l\u2019attivit\u00e0 dell\u2019Agenzia delle Entrate, tra cui quelle sull\u2019accertamento sintetico, il c.d. redditometro, mentre ora lo strumento potr\u00e0 essere usato su scala cento volte maggiore, usando tecniche di intelligenza artificiale (IA).\u00a0\u00a0\u00a0<\/p>\n
Per chiarire si consideri una persona che in un anno non effettui compravendita di immobili; pertanto sar\u00e0 vera la seguente relazione: dotazioni finanziarie iniziali al 1\u00b0 gennaio pi\u00f9 i redditi conseguiti meno i\u00a0\u00a0consumi effettuati uguale dotazioni finanziarie finali al 31 dicembre. I consumi sono in parte rintracciabili dall\u2019Agenzia delle Entrate, e comunque anche la parte non rintracciabile non pu\u00f2 essere minore di un valore minimo. Quindi la differenza nelle dotazioni finanziarie, cio\u00e8 il risparmio dell\u2019anno, pi\u00f9 i consumi effettuati, dovrebbe coincidere col reddito dichiarato. Ovviamente la persona pu\u00f2 sostenere di aver speso poco in consumi, ma non oltre un minimo; quindi con un margine di tolleranza il sistema pu\u00f2 individuare i soggetti critici. Con la compravendita di immobili o altri beni patrimoniali le cose si complicano un poco, ma la logica rimane la stessa.<\/p>\n
Metodi di\u00a0machine learning<\/em>\u00a0possono gestire milioni di dati provenienti da tutte le fonti amministrative, statali, regionali e degli enti locali per effettuare lo\u00a0screening\u00a0<\/em>dei contribuenti ed individuare le situazioni critiche. E tutto ci\u00f2 pu\u00f2 essere fatto senza dover chiedere il permesso al Garante della privacy.\u00a0\u00a0Si tratta di un lavoro complesso che va necessariamente effettuato non su base individuale ma su quella del nucleo familiare, il che pone gi\u00e0 dei problemi con le anagrafi degli enti locali. I programmi connessi con il Pnrr, in tema di informatizzazione e digitalizzazione della PA, dovrebbero considerare in modo specifico il problema di mettere l\u2019Agenzia delle Entrate in grado di portare avanti il programma.<\/p>\n Nei buoni propositi per il 2022 del Mef, cio\u00e8 nella \u201cRelazione per orientare le azioni del governo volte a ridurre l\u2019evasione fiscale da omessa fatturazione\u201d, dopo aver accennato al rafforzamento dei poteri istruttori dell\u2019Agenzia delle Entrate, si parla di\u00a0effettuare sistematicamente attivit\u00e0 di analisi del rischio basate sulla raccolta massiva e sull\u2019elaborazione automatizzata dei dati liberamente accessibili su siti e piattaforme web nonch\u00e9 di quelli resi pubblici dagli utenti. La raccolta di tali dati potrebbe essere realizzata con algoritmi come il\u00a0data scraping<\/em>; si tratta di una tecnica che in maniera automatizzata \u00e8 in grado di navigare nel web allo scopo di estrarre informazioni che possano essere incrociate con altre banche dati.\u00a0<\/p>\n Questa proposta, a differenza della prima, deve essere sottoposta al parere del Garante Privacy, in quanto non vengono usati solamente dati in possesso della PA, ai sensi del Decreto-Legge n. 139, ma si naviga su tutto il web. Non si pu\u00f2 escludere che il Garante abbia qualcosa a ridire sul fatto che l\u2019Agenzia delle Entrate faccia quello che fanno normalmente le societ\u00e0 informatiche.<\/p>\n In conclusione, l\u2019evasione in Italia \u00e8 particolarmente elevata sia per via di un numero patologicamente elevato di partite Iva (sia tra le imprese che tra le professioni), sia per una tradizione culturale, che affonda nei secoli, secondo la quale si ritiene legittimo impedire che lo Stato \u201cmetta le mani nelle tasche\u201d dei cittadini. Nei paesi scandinavi il termine imposta deriva da\u00a0skat,<\/em>\u00a0termine che indica la partecipazione al bottino comune. In quei paesi i due reati pi\u00f9 gravi (a parte quelli di sangue) sono l\u2019evasione fiscale e la guida in stato di ebrezza.\u00a0<\/p>\n In Italia il problema \u00e8 stato affrontato in modo diverso; a lungo si \u00e8 seguita la strada degli studi di settore, ma questo approccio \u00e8 stato spesso interpretato dall\u2019Agenzia come un metodo di diretta determinazione dell\u2019imponibile, e i tribunali hanno respinto questa impostazione, che in effetti tradiva l\u2019impostazione originaria; ed alla fine si \u00e8 passati agli indicatori sintetici di affidabilit\u00e0 (ISA) che cercano di promuovere una\u00a0compliance<\/em>\u00a0spontanea. Anche la \u201clotteria degli scontrini\u201d si \u00e8 rivelata un metodo inefficiente rispetto allo scopo principale di lotta all\u2019evasione; e anche per l\u2019uso delle carte di credito forse \u00e8 stato pi\u00f9 efficace il Covid-19, dato che l\u2019aumento \u00e8 avvenuto nella primavera del 2020.\u00a0<\/p>\n La via dell\u2019accertamento, che forse pi\u00f9 che sintetico bisognerebbe chiamare statistico, potrebbe essere il metodo pi\u00f9 efficace; la cosa importante \u00e8 che venga attuato un sistema aggiornato che sia in grado di fotografare la reale situazione dei nuclei familiari. Pertanto deve essere migliorato la status dei dati amministrativi delle anagrafi comunali, del catasto e organizzato un perfetto sistema che possa dialogare con tutte le fonti, ovviamente dall\u2019INPS all\u2019ACI.\u00a0\u00a0L\u2019Agenzia delle Entrate ha ricevuto l\u2019anno scorso un finanziamento di 900 milioni dalla UE proprio per l\u2019uso dell\u2019intelligenza artificiale contro l\u2019evasione fiscale. E\u2019 essenziale che le risorse siano utilizzate bene.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Sull\u2019evasione sappiamo quasi tutto. Dal 2014 ogni anno il MEF pubblica un rapporto dal quale risultano minori entrate fiscali e contributive superiori ai 100 miliardi; la percentuale pi\u00f9 alta, cosa non certo sorprendente, si ritrova nel lavoro autonomo e d\u2019impresa: mediamente due terzi del reddito sono sottratti all\u2019erario\u00a0\u00a0(69,2% nel 2019, ultimo anno stimato nel Rapporto […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":4569,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[9],"tags":[],"class_list":["post-4570","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-newsletter"],"yoast_head":"\n